Ասում են, որ միակ վստահ բաները մահն ու հարկերն են, բայց նույնիսկ մահը չի փրկում մարդուն հարկ վճարելուց: Եթե դուք մահացած անձի գույքի կատարողն եք, ձեր պարտականությունները ներառում են այդ անձի վերջնական անձնական հարկային հայտարարագիրը ներկայացնելը: Կարող է նաև անհրաժեշտ լինել առանձին գույքի վերադարձ ներկայացնել անձի մահից հետո ստացված եկամուտների համար:
Քայլեր
Մեթոդ 1 -ից 3 -ը. Անհրաժեշտ տեղեկատվության հավաքում
Քայլ 1. Վերանայեք անձի կամքը, եթե այն ուներ:
Ստուգեք ՝ արդյոք նրանք շահառու ունեին, թե վստահված են իրենց ակտիվների համար: Որոշ դեպքերում շահառուները կներկայացնեն ոչ թե գույքը, այլ հարկերը: Իմանալը, թե ով է ներկայացնելու հարկերը, կարող է օգնել ձեզ խուսափել մեկից պատահաբար երկու անգամ ներկայացնելուց:
Քայլ 2. Հավաքեք անձի եկամուտների մասին հաշվետվության ձևերը:
Հավաքեք եկամուտների մասին հաշվետվության ձևերը, որոնք ուղարկվել են մահացած անձին, որը կոչվում է ժառանգատու: Սա ներառում է W-2s, 1099s և տոկոսային հայտարարություններ: Այս ձևերը սովորաբար ուղարկվում են նախորդ տարվա հունվարի 31 -ից հետո և պետք է հասնեն փետրվարի վերջին: Եթե վստահ չեք, որ ունեք բոլոր անհրաժեշտ ձևերը, տեղեկատվության հարց ներկայացրեք IRS- ին `ժառանգատուի համար բոլոր հարկային ձևերը ստանալու համար: Հարցում կատարելու համար ձեզ հարկավոր է հետևյալը.
- Պատվիրատուի լրիվ անվանումը, հասցեն և սոցիալական ապահովության համարը
- Մահվան վկայականի պատճենը
- Կամ IRS Ձև 56, idանուցում հավատարմագրային հարաբերությունների վերաբերյալ (IRS- ին տեղեկացնելը, որ ողջ մնացած ամուսինը, կատարողը կամ խնամակալը կանգնելու է հարկատուի պաշտոնում) կամ դատարանի կողմից հաստատված Նամակների կտակագրի պատճենը (որը տալիս է մահացածի անձնական ներկայացուցչին) իր գործերը ղեկավարելու իրավասություն):
- Անձի նախկին հարկային հայտարարագրերի պատճենը ստանալու համար օգտագործեք IRS ձև 4506, Հարկային հայտարարագրի պատճենի հայց:
Քայլ 3. Որոշեք ՝ ներկայացնել համատեղ հայտարարագիր, թե ոչ:
Եթե ժառանգը ամուսնացած է եղել մահվան պահին, ապա այդ հարկային տարվա համար կարող է ներկայացվել համատեղ հարկային հայտարարագիր: Կամ ժառանգատուի ամուսինը կամ կատարողը կարող են լրացնել և ներկայացնել հայտարարագիրը: Հնարավոր է պահանջել լրիվ ստանդարտ նվազեցում, և օգտագործել համատեղ վերադարձի տոկոսադրույքները:
- Եթե կատարողը ներգրավված է, նա պետք է ստորագրի վերադարձը ՝ ողջ մնացած ամուսնու հետ միասին:
- Վերադարձը պետք է ստորագրվի նշումով, որը գրված է «գրանցվել որպես ողջ մնացած ամուսին» `ժառանգատուի ստորագրության համար:
Քայլ 4. Փոխեք բոլոր հաշիվների սեփականությունը:
Հաշիվների համար, ինչպիսիք են փոխադարձ հիմնադրամները և բանկային հաշիվները, փոխեք սեփականատիրոջ անունը ՝ որպես կատարող: Դա արեք հնարավորինս արագ ՝ անձի մահից հետո, որպեսզի եկամտի 1099 զեկույցը ցույց տա ժառանգատուին վերագրված եկամտի ճիշտ չափը (այլ ոչ թե ցույց տալու տոկոսներ կամ մահվան օրվանից վաստակած այլ եկամուտներ): Եթե 1099 -ը ցույց է տալիս ավելի շատ եկամուտ, քան պետք է, զեկուցեք ամբողջ գումարը վերադարձի ժամանակացույցում և հանեք այն գումարը, որը պետք է առանձին ներկայացվի գույքի կողմից (անձի մահից հետո վաստակած գումարը):
Մեթոդ 2 -ից 3 -ը. Անձնական հարկի վերջնական հայտարարագրի ներկայացում
Քայլ 1. Հաշվեք անձի հաշվետու եկամուտը:
Տարեսկզբից մինչև անձի մահվան օրվանից ստացված եկամուտը պետք է ներկայացվի վերջնական հարկային հայտարարագրում: Անձի մահից հետո վաստակած ցանկացած եկամուտ համարվում է գույքի եկամուտ, և եթե այն գերազանցում է $ 600 -ը, ապա ձեզ հարկավոր կլինի նաև գույքի համար հարկային հայտարարագիր ներկայացնել (ձև 1041, եկամուտների հարկի վերադարձ գույքի և վստահված անձանց համար):
Քայլ 2. Լրացրեք ժառանգատուի համար 1040 ձևը:
Նշեք եկամուտներն ու պահումները այնպես, ինչպես ինքներդ կանեիք: Դուք կարող եք նշել նվազեցումներ A ժամանակացույցից, որոնք մահացած անձը կատարել է մահից առաջ, բայց ոչ մեկը, որը տեղի է ունեցել դրանից հետո: Եթե որոշեք չհամապատասխանել, կարող եք վերցնել ամբողջ ստանդարտ նվազեցումը: Ձևաթուղթը պետք է ներկայացվի անձի մահվան հաջորդող տարվա ապրիլի 15 -ին կամ դրանից առաջ:
- Եթե ժառանգորդը հարկեր չի ներկայացրել իր մահվանը նախորդող տարիներին, հնարավոր է, որ ստիպված լինեք ներկայացնել նաև այդ տարիների անհատական եկամուտներ: Փնտրեք IRS- ի նամակագրությունը փոխանցողի անձնական գրառումներում կամ փնտրեք անձի չեկային գրքույկը ՝ ԱՄՆ գանձարանին փոխհատուցման կամ վճարումների վերաբերյալ ապացույցների համար:
- Եթե ժառանգատուին պետք է փոխհատուցվի, պահանջեք այն ՝ օգտագործելով 1310 ձևը ՝ Մահացած հարկ վճարողի վերադարձի պահանջի մասին հայտարարություն:
Քայլ 3. 1040 ձևի վերևում գրեք «մահացած» բառը:
Ներառեք փոխանցողի անունը և մահվան ամսաթիվը: Ձևաթղթի ներքևում անձի ստորագրության փոխարեն դուք կգրեք «մահացած» բառը (կամ, եթե ամուսին եք, «ներկայանալ որպես ողջ մնացած ամուսին»): Սա անմիջապես IRS- ին պարզ կդարձնի, որ հարկային ձևը ներկայացվում է մահացած մեկի համար:
3 -րդ մեթոդ 3 -ից. Գույքի հարկի հայտարարագրի ներկայացում
Քայլ 1. Հավաքեք գույքի հարկեր ներկայացնելու համար անհրաժեշտ տեղեկատվություն:
Երբ մարդը մահանում է, ինքնաբերաբար ձևավորվում է այդ անձի ակտիվներից բաղկացած նոր գույք: Եթե գույքն առաջացնում է ավելի քան 600 դոլար տարեկան համախառն եկամուտ, ապա գույքահարկեր գանձելու համար պետք է օգտագործվի առանձին հարկային ձև, բացի անձնական եկամտահարկից: Պատվիրատուի համար գույքահարկեր ներկայացնելու համար կատարեք հետևյալը.
- Ստացեք գույքի համար հարկային ID համար: Սա նաև կոչվում է «գործատուի նույնականացման համար» կամ EIN: Դուք կարող եք համարի համար դիմել առցանց կամ ֆաքսի միջոցով `փոստով:
- Հաշվարկեք ավանդատուի ակտիվներից տարեկան եկամուտը: Ակտիվները ներառում են խնայողական հաշիվներ, ձայնասկավառակներ, պարտատոմսեր, բաժնետոմսեր, վարձակալական գույք և անձի մահից հետո գոյացած ցանկացած այլ եկամուտ:
Քայլ 2. Լրացրեք 1041 ձևը `գույքահարկ վճարելու համար:
Ձև 1041, ԱՄՆ եկամտահարկի հայտարարագիր գույքի և հավատարմագրերի համար, այն ձևն է, որն անհրաժեշտ է զեկուցելու ժառանգատուի գույքի հետ կապված եկամուտների, եկամուտների, վնասների և այլնի մասին: Ձևաթուղթը պետք է ներկայացվի անձի մահվան հաջորդող տարվա ապրիլի 15 -ին կամ դրանից առաջ:
- Պատվիրատուի գույքն իր համախառն եկամուտը հաշվարկում է այնպես, ինչպես անհատը. սակայն, ժառանգատուի գույքին թույլատրվում է եկամուտների բաշխման նվազեցում շահառուներին բաշխման համար: Դրանք հաղորդվում են 1041 ձևի K-1 ժամանակացույցերում:
- Եթե ավելի շատ ժամանակ է պահանջվում, կարող եք դիմել 5.5 ամսյա երկարաձգման համար ՝ օգտագործելով IRS ձև 7004, Դիմում ՝ որոշակի ձեռնարկատիրական եկամտահարկ, տեղեկատվություն և այլ եկամուտներ ներկայացնելու համար ժամանակի ավտոմատ երկարացման համար:
Քայլ 3. Օգտագործեք Ձև 706 -ը `հարուստ մարդկանց ակտիվների փոխանցման մասին:
Ձև 706, United States Estate (and Generation Skipping Transfer) հարկային հայտարարագիր, օգտագործվում է ժառանգներին կամ շահառուներին ակտիվների (օրինակ ՝ տուն կամ բաժնետոմս) փոխանցման մասին: Անպայման լրացրեք և ներկայացրեք այս առանձին ձևը, եթե ակտիվների փոխանցում է տեղի ունեցել:
- Մարդկանց մեծամասնության համար անհրաժեշտ չի լինի 706 ձևը, քանի որ այն սովորաբար օգտագործվում է մեծահարուստների կողմից, ովքեր պետք է բարձրարժեք ակտիվներ փոխանցեն իրենց ժառանգներին:
- 2019 թվականի հունվարի դրությամբ ՝ 706 ձևի հիմնական բացառման գումարը կազմում է $ 11, 400, 000, իսկ վարկի հիմնական գումարը ՝ $ 4, 505, 800:
Քայլ 4. Գույք վաճառելուց առաջ դիմեք լիցքաթափման վկայականի համար:
Նախքան փոխանցողի տունը կամ այլ գույք վաճառելը, անհրաժեշտ է պահանջել Դաշնային հարկային գրավից ազատման վկայագիր: Սա ազատում է գույքը ավտոմատ դաշնային հարկային գրավից, որը կցվում է անձի գույքին նրա մահվան օրը: Գույքը չի կարող վաճառվել մինչև գրավը հանված չէ: Դիմելու համար ձեզ հարկավոր է.
- Անշարժ գույքի գույքագրում և գնահատում
- Կտակի պատճենը
- Գույքի վաճառքին վերաբերող փաստաթղթերի պատճենները
Խորհուրդներ
- Այցելեք Ներքին եկամուտների ծառայության կայք և ներբեռնեք 559 հրատարակությունը ՝ «Փրկվածները, կատարողները և ադմինիստրատորները», մահացած անձի համար հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու մասին տեղեկությունների համար:
- Կախված անձի բնակության վայրից, նրանք կարող են նաև պետական եկամտահարկի պարտք ունենալ իրենց եկամտի և ունեցվածքի համար:
- Միշտ լավ գաղափար է, որ գույքի փաստաբանը կամ հաշվապահը վերանայեն բոլոր հարկային հայտարարագրերը, նախքան դրանք IRS ներկայացնելը: