Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնելու 3 եղանակ

Բովանդակություն:

Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնելու 3 եղանակ
Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնելու 3 եղանակ

Video: Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնելու 3 եղանակ

Video: Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնելու 3 եղանակ
Video: Քայլ 2. Ինչպես սկսել բիզնես I 7 հուշում 2024, Երթ
Anonim

Ասում են, որ միակ վստահ բաները մահն ու հարկերն են, բայց նույնիսկ մահը չի փրկում մարդուն հարկ վճարելուց: Եթե դուք մահացած անձի գույքի կատարողն եք, ձեր պարտականությունները ներառում են այդ անձի վերջնական անձնական հարկային հայտարարագիրը ներկայացնելը: Կարող է նաև անհրաժեշտ լինել առանձին գույքի վերադարձ ներկայացնել անձի մահից հետո ստացված եկամուտների համար:

Քայլեր

Մեթոդ 1 -ից 3 -ը. Անհրաժեշտ տեղեկատվության հավաքում

Քայլ 1. Վերանայեք անձի կամքը, եթե այն ուներ:

Ստուգեք ՝ արդյոք նրանք շահառու ունեին, թե վստահված են իրենց ակտիվների համար: Որոշ դեպքերում շահառուները կներկայացնեն ոչ թե գույքը, այլ հարկերը: Իմանալը, թե ով է ներկայացնելու հարկերը, կարող է օգնել ձեզ խուսափել մեկից պատահաբար երկու անգամ ներկայացնելուց:

Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնելը Քայլ 1
Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնելը Քայլ 1

Քայլ 2. Հավաքեք անձի եկամուտների մասին հաշվետվության ձևերը:

Հավաքեք եկամուտների մասին հաշվետվության ձևերը, որոնք ուղարկվել են մահացած անձին, որը կոչվում է ժառանգատու: Սա ներառում է W-2s, 1099s և տոկոսային հայտարարություններ: Այս ձևերը սովորաբար ուղարկվում են նախորդ տարվա հունվարի 31 -ից հետո և պետք է հասնեն փետրվարի վերջին: Եթե վստահ չեք, որ ունեք բոլոր անհրաժեշտ ձևերը, տեղեկատվության հարց ներկայացրեք IRS- ին `ժառանգատուի համար բոլոր հարկային ձևերը ստանալու համար: Հարցում կատարելու համար ձեզ հարկավոր է հետևյալը.

  • Պատվիրատուի լրիվ անվանումը, հասցեն և սոցիալական ապահովության համարը
  • Մահվան վկայականի պատճենը
  • Կամ IRS Ձև 56, idանուցում հավատարմագրային հարաբերությունների վերաբերյալ (IRS- ին տեղեկացնելը, որ ողջ մնացած ամուսինը, կատարողը կամ խնամակալը կանգնելու է հարկատուի պաշտոնում) կամ դատարանի կողմից հաստատված Նամակների կտակագրի պատճենը (որը տալիս է մահացածի անձնական ներկայացուցչին) իր գործերը ղեկավարելու իրավասություն):
  • Անձի նախկին հարկային հայտարարագրերի պատճենը ստանալու համար օգտագործեք IRS ձև 4506, Հարկային հայտարարագրի պատճենի հայց:
Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնել Քայլ 2
Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնել Քայլ 2

Քայլ 3. Որոշեք ՝ ներկայացնել համատեղ հայտարարագիր, թե ոչ:

Եթե ժառանգը ամուսնացած է եղել մահվան պահին, ապա այդ հարկային տարվա համար կարող է ներկայացվել համատեղ հարկային հայտարարագիր: Կամ ժառանգատուի ամուսինը կամ կատարողը կարող են լրացնել և ներկայացնել հայտարարագիրը: Հնարավոր է պահանջել լրիվ ստանդարտ նվազեցում, և օգտագործել համատեղ վերադարձի տոկոսադրույքները:

  • Եթե կատարողը ներգրավված է, նա պետք է ստորագրի վերադարձը ՝ ողջ մնացած ամուսնու հետ միասին:
  • Վերադարձը պետք է ստորագրվի նշումով, որը գրված է «գրանցվել որպես ողջ մնացած ամուսին» `ժառանգատուի ստորագրության համար:
Դիմեք Ամուսնության վկայականի Dwarka- ում Քայլ 11
Դիմեք Ամուսնության վկայականի Dwarka- ում Քայլ 11

Քայլ 4. Փոխեք բոլոր հաշիվների սեփականությունը:

Հաշիվների համար, ինչպիսիք են փոխադարձ հիմնադրամները և բանկային հաշիվները, փոխեք սեփականատիրոջ անունը ՝ որպես կատարող: Դա արեք հնարավորինս արագ ՝ անձի մահից հետո, որպեսզի եկամտի 1099 զեկույցը ցույց տա ժառանգատուին վերագրված եկամտի ճիշտ չափը (այլ ոչ թե ցույց տալու տոկոսներ կամ մահվան օրվանից վաստակած այլ եկամուտներ): Եթե 1099 -ը ցույց է տալիս ավելի շատ եկամուտ, քան պետք է, զեկուցեք ամբողջ գումարը վերադարձի ժամանակացույցում և հանեք այն գումարը, որը պետք է առանձին ներկայացվի գույքի կողմից (անձի մահից հետո վաստակած գումարը):

Մեթոդ 2 -ից 3 -ը. Անձնական հարկի վերջնական հայտարարագրի ներկայացում

Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնելը Քայլ 3
Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնելը Քայլ 3

Քայլ 1. Հաշվեք անձի հաշվետու եկամուտը:

Տարեսկզբից մինչև անձի մահվան օրվանից ստացված եկամուտը պետք է ներկայացվի վերջնական հարկային հայտարարագրում: Անձի մահից հետո վաստակած ցանկացած եկամուտ համարվում է գույքի եկամուտ, և եթե այն գերազանցում է $ 600 -ը, ապա ձեզ հարկավոր կլինի նաև գույքի համար հարկային հայտարարագիր ներկայացնել (ձև 1041, եկամուտների հարկի վերադարձ գույքի և վստահված անձանց համար):

Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնելը Քայլ 4
Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնելը Քայլ 4

Քայլ 2. Լրացրեք ժառանգատուի համար 1040 ձևը:

Նշեք եկամուտներն ու պահումները այնպես, ինչպես ինքներդ կանեիք: Դուք կարող եք նշել նվազեցումներ A ժամանակացույցից, որոնք մահացած անձը կատարել է մահից առաջ, բայց ոչ մեկը, որը տեղի է ունեցել դրանից հետո: Եթե որոշեք չհամապատասխանել, կարող եք վերցնել ամբողջ ստանդարտ նվազեցումը: Ձևաթուղթը պետք է ներկայացվի անձի մահվան հաջորդող տարվա ապրիլի 15 -ին կամ դրանից առաջ:

  • Եթե ժառանգորդը հարկեր չի ներկայացրել իր մահվանը նախորդող տարիներին, հնարավոր է, որ ստիպված լինեք ներկայացնել նաև այդ տարիների անհատական եկամուտներ: Փնտրեք IRS- ի նամակագրությունը փոխանցողի անձնական գրառումներում կամ փնտրեք անձի չեկային գրքույկը ՝ ԱՄՆ գանձարանին փոխհատուցման կամ վճարումների վերաբերյալ ապացույցների համար:
  • Եթե ժառանգատուին պետք է փոխհատուցվի, պահանջեք այն ՝ օգտագործելով 1310 ձևը ՝ Մահացած հարկ վճարողի վերադարձի պահանջի մասին հայտարարություն:
Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնել Քայլ 5
Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնել Քայլ 5

Քայլ 3. 1040 ձևի վերևում գրեք «մահացած» բառը:

Ներառեք փոխանցողի անունը և մահվան ամսաթիվը: Ձևաթղթի ներքևում անձի ստորագրության փոխարեն դուք կգրեք «մահացած» բառը (կամ, եթե ամուսին եք, «ներկայանալ որպես ողջ մնացած ամուսին»): Սա անմիջապես IRS- ին պարզ կդարձնի, որ հարկային ձևը ներկայացվում է մահացած մեկի համար:

3 -րդ մեթոդ 3 -ից. Գույքի հարկի հայտարարագրի ներկայացում

Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնել Քայլ 6
Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնել Քայլ 6

Քայլ 1. Հավաքեք գույքի հարկեր ներկայացնելու համար անհրաժեշտ տեղեկատվություն:

Երբ մարդը մահանում է, ինքնաբերաբար ձևավորվում է այդ անձի ակտիվներից բաղկացած նոր գույք: Եթե գույքն առաջացնում է ավելի քան 600 դոլար տարեկան համախառն եկամուտ, ապա գույքահարկեր գանձելու համար պետք է օգտագործվի առանձին հարկային ձև, բացի անձնական եկամտահարկից: Պատվիրատուի համար գույքահարկեր ներկայացնելու համար կատարեք հետևյալը.

  • Ստացեք գույքի համար հարկային ID համար: Սա նաև կոչվում է «գործատուի նույնականացման համար» կամ EIN: Դուք կարող եք համարի համար դիմել առցանց կամ ֆաքսի միջոցով `փոստով:
  • Հաշվարկեք ավանդատուի ակտիվներից տարեկան եկամուտը: Ակտիվները ներառում են խնայողական հաշիվներ, ձայնասկավառակներ, պարտատոմսեր, բաժնետոմսեր, վարձակալական գույք և անձի մահից հետո գոյացած ցանկացած այլ եկամուտ:
Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնել Քայլ 7
Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնել Քայլ 7

Քայլ 2. Լրացրեք 1041 ձևը `գույքահարկ վճարելու համար:

Ձև 1041, ԱՄՆ եկամտահարկի հայտարարագիր գույքի և հավատարմագրերի համար, այն ձևն է, որն անհրաժեշտ է զեկուցելու ժառանգատուի գույքի հետ կապված եկամուտների, եկամուտների, վնասների և այլնի մասին: Ձևաթուղթը պետք է ներկայացվի անձի մահվան հաջորդող տարվա ապրիլի 15 -ին կամ դրանից առաջ:

  • Պատվիրատուի գույքն իր համախառն եկամուտը հաշվարկում է այնպես, ինչպես անհատը. սակայն, ժառանգատուի գույքին թույլատրվում է եկամուտների բաշխման նվազեցում շահառուներին բաշխման համար: Դրանք հաղորդվում են 1041 ձևի K-1 ժամանակացույցերում:
  • Եթե ավելի շատ ժամանակ է պահանջվում, կարող եք դիմել 5.5 ամսյա երկարաձգման համար ՝ օգտագործելով IRS ձև 7004, Դիմում ՝ որոշակի ձեռնարկատիրական եկամտահարկ, տեղեկատվություն և այլ եկամուտներ ներկայացնելու համար ժամանակի ավտոմատ երկարացման համար:
Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնելը Քայլ 8
Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնելը Քայլ 8

Քայլ 3. Օգտագործեք Ձև 706 -ը `հարուստ մարդկանց ակտիվների փոխանցման մասին:

Ձև 706, United States Estate (and Generation Skipping Transfer) հարկային հայտարարագիր, օգտագործվում է ժառանգներին կամ շահառուներին ակտիվների (օրինակ ՝ տուն կամ բաժնետոմս) փոխանցման մասին: Անպայման լրացրեք և ներկայացրեք այս առանձին ձևը, եթե ակտիվների փոխանցում է տեղի ունեցել:

  • Մարդկանց մեծամասնության համար անհրաժեշտ չի լինի 706 ձևը, քանի որ այն սովորաբար օգտագործվում է մեծահարուստների կողմից, ովքեր պետք է բարձրարժեք ակտիվներ փոխանցեն իրենց ժառանգներին:
  • 2019 թվականի հունվարի դրությամբ ՝ 706 ձևի հիմնական բացառման գումարը կազմում է $ 11, 400, 000, իսկ վարկի հիմնական գումարը ՝ $ 4, 505, 800:
Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնելը Քայլ 9
Մահացած անձի համար հարկեր ներկայացնելը Քայլ 9

Քայլ 4. Գույք վաճառելուց առաջ դիմեք լիցքաթափման վկայականի համար:

Նախքան փոխանցողի տունը կամ այլ գույք վաճառելը, անհրաժեշտ է պահանջել Դաշնային հարկային գրավից ազատման վկայագիր: Սա ազատում է գույքը ավտոմատ դաշնային հարկային գրավից, որը կցվում է անձի գույքին նրա մահվան օրը: Գույքը չի կարող վաճառվել մինչև գրավը հանված չէ: Դիմելու համար ձեզ հարկավոր է.

  • Անշարժ գույքի գույքագրում և գնահատում
  • Կտակի պատճենը
  • Գույքի վաճառքին վերաբերող փաստաթղթերի պատճենները

Խորհուրդներ

  • Այցելեք Ներքին եկամուտների ծառայության կայք և ներբեռնեք 559 հրատարակությունը ՝ «Փրկվածները, կատարողները և ադմինիստրատորները», մահացած անձի համար հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու մասին տեղեկությունների համար:
  • Կախված անձի բնակության վայրից, նրանք կարող են նաև պետական եկամտահարկի պարտք ունենալ իրենց եկամտի և ունեցվածքի համար:
  • Միշտ լավ գաղափար է, որ գույքի փաստաբանը կամ հաշվապահը վերանայեն բոլոր հարկային հայտարարագրերը, նախքան դրանք IRS ներկայացնելը:

Խորհուրդ ենք տալիս: