Ինչպես խուսափել AMT: 13 քայլ (նկարներով)

Բովանդակություն:

Ինչպես խուսափել AMT: 13 քայլ (նկարներով)
Ինչպես խուսափել AMT: 13 քայլ (նկարներով)

Video: Ինչպես խուսափել AMT: 13 քայլ (նկարներով)

Video: Ինչպես խուսափել AMT: 13 քայլ (նկարներով)
Video: Саймон Синек: Как выдающиеся лидеры вдохновляют действовать 2024, Երթ
Anonim

Այլընտրանքային նվազագույն հարկը (AMT) նախագծվել է Միացյալ Նահանգների կառավարության կողմից `որպես միջոց` ապահովելու, որ բարձր եկամուտ ունեցող անհատներն ու կորպորացիաները խուսափեն հարկ վճարելուց `ամեն տարի առկա բազմաթիվ նվազեցումների և ազատումների պատճառով: Այնուամենայնիվ, այնպիսի գործոնների պատճառով, ինչպիսին է գնաճը, ֆիզիկական անձանց աճող թիվը կարող է դուրս գալ եկամտի այն շեմից, որտեղից սկսվում է AMT- ն: Անհատներից պահանջվում է վճարել ցանկացած բարձր հարկ `սովորական հարկը կամ AMT- ը: Յուրաքանչյուր հարկային տարվա ընթացքում մանրակրկիտ ֆինանսական պլանավորումը և ընդհանուր հարկային գործոնների հաշվառումը, ինչպիսիք են ներդրումները, տան ծախսերը և նվազեցումները, կարող են օգնել նվազեցնել ձեր AMT պարտավորությունը կամ ընդհանրապես խուսափել դրանից:

Քայլեր

Մաս 1 -ը 4 -ից. Ձեր ներդրումների պլանավորում

Խուսափեք AMT Քայլ 1 -ից
Խուսափեք AMT Քայլ 1 -ից

Քայլ 1. Առավելացրեք ձեր կենսաթոշակային վճարները:

Կենսաթոշակային ծրագիրը, ինչպիսին է 401 (k) - ն, թույլ է տալիս կատարել ներդրումներ, որոնք նվազեցնում են ձեր եկամտի չափը, որը հարկվում է: Նման ծրագրի շրջանակներում թույլատրված ներդրումների ամբողջ ծավալը կատարելն օգնում է նվազեցնել ձեր եկամուտը և AMT պարտավորությունը:

  • Ներդրումների սահմանափակումների մասին ընթացիկ տեղեկատվությունը կարելի է գտնել IRS հրատարակություններում 590-A (IRA- ների համար) և 560 (401 (k) ծրագրերում):
  • Եթե դուք ինքնազբաղ եք, ձեր SEP IRA, SIMPLE IRA, solo 401 (k) կամ նմանատիպ ծրագրում տարեկան առավելագույն թույլատրելի ներդրումները կարող են ունենալ նույն օգուտը:
Խուսափեք AMT քայլ 2 -ից
Խուսափեք AMT քայլ 2 -ից

Քայլ 2. Խուսափեք մասնավոր գործունեության պարտատոմսերից և ներդրումներից եկամտի այլ աղբյուրներից, որոնք չեն ազատվում հարկերից:

Որոշ տեսակի տոկոսներ, որոնք սովորաբար ազատվում են հարկերից, չեն ազատվում AMT- ի համաձայն: Դրա շատ տարածված օրինակը այսպես կոչված «մասնավոր գործունեության» պարտատոմսերից ստացված տոկոսն է: Այս տեսակի պարտատոմսերը թողարկվում են մասնավոր, ոչ պետական ծրագրերի ֆինանսավորման համար, ինչպիսիք են շենքերի կառուցումը:

  • Եթե ունեք ներդրումային պորտֆել, որը հիմնված չէ հարկերից հետաձգված հաշվի վրա, ինչպիսին է IRA- ն, կարող եք նվազեցնել դրա ազդեցությունը ձեր AMT պարտավորությունների վրա `ներդրումներ կատարելով հարկերից ազատված պարտատոմսերում և հարկերից արդյունավետ փոխադարձ հիմնադրամներում: Խոսեք ձեր ֆինանսական խորհրդատուի կամ ներդրումային բրոքերի հետ ձեր պորտֆելի լավագույն տարբերակների մասին:
  • Հարկերից ազատված պարտատոմսեր գնելը միշտ չէ, որ լավագույն ռազմավարությունն է: Քանի որ առավելագույն հարկը կազմում է 28%, հարկերից ազատված և հարկվող պարտատոմսերի միջև տոկոսադրույքների տարբերությունը պետք է լինի 28% կամ ավելի ցածր `հարկերից ազատված պարտատոմսում ներդրումներ կատարելու համար: Այլ կերպ ասած, երբեմն հարկվող պարտատոմսերում ներդրումներ կատարելը և հարկային հարվածը վերցնելը ավելի լավ է ձեր պորտֆելի համար, քան հարկերից ազատված պարտատոմս գնելը:
Խուսափեք AMT քայլ 3 -ից
Խուսափեք AMT քայլ 3 -ից

Քայլ 3. Որոշեք, թե ինչպես վարվել բաժնետոմսերի ընտրանքների հետ, եթե կիրառելի է:

Եթե ձեր գործատուն առաջարկում է բաժնետոմսերի խրախուսման ընտրանքներ (ISO), դուք ցանկանում եք կիրառել այս տարբերակը, և դուք բախվում եք AMT- ի հետ, դուք պետք է մանրակրկիտ պլանավորեք: ISO- ները հաճախ առաջարկվում են զեղչված գնով. կանոնավոր հարկային համակարգի ներքո դուք կվճարվեք միայն ISO ներդրումների վրա, երբ դրանք վաճառեք: Այնուամենայնիվ, եթե դուք ենթարկվում եք AMT- ին, դուք պարտք կունենաք բաժնետոմսերի իրական շուկայական արժեքի և դրանց համար իրականում վճարած գնի տարբերության համար:

  • Դուք կարող եք բաժնետոմսերը վաճառել մինչև հարկային տարվա ավարտը, որում դուք իրականացնում եք ISO- ն: Եթե բաժնետոմսն ընկնի, ապա ձեզնից ենթակա կլինի միայն կանոնավոր հարկի ՝ բաժնետոմսերի համար իրականում վճարած գումարի և շուկայական ավելի ցածր գնի միջև, իսկ ներդրումային եկամուտները չեն ենթարկվի AMT- ին:
  • Ընտրելը, թե ինչպես ներառել ISO- ները ձեր ներդրումային պորտֆելում և հարկային իրավիճակում, կարող է չափազանց բարդ լինել: Լավագույնն այն է, որ հարկային խորհրդատուն (կամ ձեզ ծանոթ ծրագրային ապահովումը) մանրակրկիտ վերլուծի ձեր ֆինանսները, նախագծի մի շարք տարբեր հավանական սցենարների արդյունքը և օգնի ձեզ որոշել, թե որն է լավագույնը ձեր դեպքում:

2 -րդ մաս 4 -ից. Տնային ծախսերի պլանավորում

Խուսափեք AMT քայլ 4 -ից
Խուսափեք AMT քայլ 4 -ից

Քայլ 1. Տան հիփոթեքային տոկոսադրույքն օգտագործեք ձեր տան հետ անմիջականորեն առնչվող նպատակների համար:

2017 թվականի հարկերի կրճատման և աշխատատեղերի մասին օրենքի համաձայն, դուք այլևս չեք կարող հանել բնակարանային սեփականության հիփոթեքային վարկերի տոկոսները, որոնք վերցվել են 2018 թվականին կամ ավելի ուշ, եթե վարկի միջոցներն օգտագործվել են անձնական պատճառներով (կիրառելի են ինչպես կանոնավոր եկամտահարկի, այնպես էլ AMT- ի համար). Հետևաբար, եթե դուք ենթարկվում եք AMT- ին, ապա չկա որևէ խթան տան սեփական կապիտալի հիպոթեք վերցնելու համար, եթե միջոցները չեք օգտագործի ձեր տունը գնելու, կառուցելու կամ բարելավելու համար:

Նկատի ունեցեք, որ եթե դուք վերցրել եք ձեր սեփական կապիտալի վարկը մինչև 2018 թվականը և միջոցներն օգտագործել եք անձնական պատճառներով, դուք դեռ կարող եք նվազեցնել համապատասխան տոկոսները սովորական եկամտահարկի համար, բայց ոչ AMT- ի համար:

Խուսափեք AMT քայլ 5 -ից
Խուսափեք AMT քայլ 5 -ից

Քայլ 2. Մտածեք վարձակալության, գույք գնելու փոխարեն:

Տուն ունենալու կամ հիփոթեք վճարելու փոխարեն վարձակալելը կարող է նվազեցնել AMT- ին ենթարկվելու ձեր հնարավորությունները, հատկապես, եթե ձեր տարածքում գույքի հարկերը բարձր են: Սովորաբար, եթե վարձով եք տալիս ձեր տունը, դուք պատասխանատվություն չեք կրում գույքահարկ վճարելու համար և կարիք չունեք անհանգստանալու դրանք ձեր հարկերում հաշվի առնելու համար:

  • Սովորական հարկային համակարգի ներքո դուք հաճախ կարող եք նվազեցնել ձեր վճարած գույքի հարկերը ձեր պարտքի ենթակա հարկի գումարից. AMT- ի համաձայն, այս հավանական նվազեցումները կարող են ավելացվել ձեր հարկվող եկամտի վրա ՝ բարձրացնելով այն և հարկի ենթակա գումարը:
  • Նկատի ունեցեք, որ պետական և տեղական հարկերի ընդհանուր նվազեցումը (որը ներառում է գույքի և եկամտահարկերը) այժմ սահմանափակված է $ 10, 000 -ով:
  • Թեև վարձակալությունը կարող է նվազեցնել ձեր ունեցած պարտքի չափը, այն կարող է նաև ձեզ կորցնել կապիտալի գնահատումը, որը հնարավոր է բխի ձեր սեփական տուն ունենալուց: Այսպիսով, ամենալավն այն է, որ այս տարբերակը ուշադիր կշռադատեք ձեր իրավիճակում կիրառվող այլ գործոնների հետ միասին:
Խուսափեք AMT քայլ 6 -ից
Խուսափեք AMT քայլ 6 -ից

Քայլ 3. Մտածեք մի պետության, որը չունի եկամտահարկ և ցածր գույքահարկ:

Եթե դուք ապրում եք մի նահանգում, որն ունի ցածր (կամ ոչ) պետական, տեղական և գույքի հարկեր, ապա դրանք արդյունավետորեն չեն ծանրաբեռնվի ձեր դեմ, երբ որոշեք ՝ արդյոք Դուք ենթարկվում եք AMT- ի, թե ոչ: Եթե դուք դեռ չեք ապրում նման վիճակում, կարող եք մտածել այն տեղափոխելու մասին, եթե դա համապատասխանում է ձեր ֆինանսական և անձնական վիճակին:

Եթե մտածում եք այլ տարածք տեղափոխվելու մասին, ուսումնասիրեք այդ տարածքում ապրելու արժեքը: Դա հաշվի առեք ձեր հիպոթետիկ ֆինանսական վիճակի մեջ, եթե դուք ապրեիք այնտեղ և որոշեք, թե արդյոք տեղափոխվելը խելամիտ ընտրություն կլինի:

Մաս 3 -ը 4 -ից. Առավելագույնի հասցնելով ձեր նվազեցումները

Խուսափեք AMT քայլ 7 -ից
Խուսափեք AMT քայլ 7 -ից

Քայլ 1. Նշեք շատ սովորական պահումներ, այլ ոչ թե ստանդարտ նվազեցումներ կատարեք:

AMT- ի համաձայն, ձեզ չի թույլատրվում ստանդարտ հարկային նվազեցում վերցնել: Այնուամենայնիվ, բազմաթիվ մանրամասն պահումներ պահանջելը ձեզ հնարավորություն կտա նվազեցնել ձեր ունեցած պարտքը, նույնիսկ եթե հաշվարկված նվազեցումները կազմում են ստանդարտ նվազեցումից պակաս:

Խուսափեք AMT քայլ 8 -ից
Խուսափեք AMT քայլ 8 -ից

Քայլ 2. Հարկային օրենսդրության փոփոխությունների պատճառով խուսափեք տարատեսակ նվազեցումներից:

2017 թվականի հարկային կրճատումների և աշխատատեղերի մասին օրենքում նշվում է, որ Տարբեր առարկայական նվազեցումները չեն թույլատրվում 2018-ից մինչև 2025 թվականը: Բացի այդ, տարբեր նվազեցումներ, սովորաբար աշխատողների հետ կապված ծախսերը, որոնք գործատուն չի փոխհատուցում, չեն թույլատրվում AMT- ի համաձայն: Եթե ունեք նման ծախսեր, ապա պետք է փորձեք դրանք վերացնել կամ փոխել դրանց վճարման եղանակը.

  • Խնդրեք ձեր գործատուին փոխհատուցել ձեզ աշխատանքի հետ կապված ծախսերը: Այսպիսով, դուք փոխարինում եք կորցրած եկամուտը, և ծախսերը չեն համարվի հարկվող եկամուտ AMT- ի համաձայն:
  • Հարկային նպատակներով, ամենալավն այն է, որ ձեր գործատուն փոխհատուցի ձեր ծախսերը, այլ ոչ թե ձեզ կանխավճար տրամադրի (որը դիտարկվելու է որպես հարկվող եկամուտ):
  • Եթե ձեր գործատուն չի կամ չի կարող փոխհատուցել ձեզ ծախսերը, մտածեք բանակցությունների մասին: Նույնիսկ եթե ձեր գործատուն կփոխհատուցի ձեր ծախսերի մի մասը, կամ եթե փոխհատուցման դիմաց ավելի ցածր աշխատավարձ եք վերցնում, կարող եք առաջ ընկնել:
  • Եթե դուք ինքնազբաղված եք, պահանջեք ձեր բիզնեսի ծախսերը ձեր Գրաֆիկի C- ից, այլ ոչ թե որպես ժամանակացույցի Ա.
Խուսափեք AMT քայլ 9 -ից
Խուսափեք AMT քայլ 9 -ից

Քայլ 3. Վճարեք գույքի և պետական/տեղական եկամտահարկեր, երբ դա առավել իմաստալից է:

Շատ դեպքերում, AMT- ն թույլ չի տալիս ձեզ սահմանել նվազեցումներ `բազմաթիվ ընդհանուր հարկեր վճարելու համար, ինչպիսիք են գույքահարկը և պետական և տեղական եկամտահարկերը: Սովորական հարկային համակարգի ներքո հաճախ լավ գաղափար է վճարել այդ հարկերը ժամանակից շուտ (վճարել դրանք դեկտեմբերին, եթե դրանք պետք է մուծվեն հունվարին, օրինակ) `ձեր նվազեցումները առավելագույնի հասցնելու համար: Այնուամենայնիվ, եթե դուք կարող եք ենթարկվել AMT- ին, ապա այդ հարկերը վաղաժամ վճարելու խթան չկա:

  • Հիշեք, որ $ 10, 000 -ը պետական և տեղական ընդհանուր հարկերի նվազեցումների սահմանն է (որը ներառում է գույքի և եկամտահարկերը):
  • Հարկերը, որոնք նվազեցվում են բիզնես գրաֆիկի (ժամանակացույց C), վարձակալության ժամանակացույցի (ժամանակացույց E) կամ ֆերմայի ժամանակացույցի (ժամանակացույց F), թույլատրվում են AMT- ի համաձայն:
  • Եթե դուք ինքնազբաղված եք, գուցե կարողանաք պահանջել այս հարկերից մի քանիսը որպես նվազեցում, եթե դրանք տնային գրասենյակի նվազեցման մաս են կազմում: Այս տեսակի նվազեցումները նվազեցնում են ձեր AGI- ն և ձեր ինքնազբաղվածության եկամտի չափը, որը ենթակա է AMT- ի:
Խուսափեք AMT քայլ 10 -ից
Խուսափեք AMT քայլ 10 -ից

Քայլ 4. Timeամանակ հատկացրեք AMT- ին խուսափելու համար բժշկական ծախսերին:

Բժշկական ծախսերի նվազեցումները թույլատրվում են միայն այն դեպքում, եթե դրանք գերազանցում են ձեր ճշգրտված համախառն եկամտի (AGI) 10% -ը ինչպես AMT- ի, այնպես էլ սովորական հարկային համակարգի համար:

  • Գրանցվեք նախապես հարկային բժշկական ծախսերի նվազեցման ծրագրին, եթե ձեր գործատուն դա առաջարկի: Սա կնվազեցնի ձեր նախահարկի աշխատավարձը և կարող է նվազեցնել ձեր AMT և/կամ սովորական համակարգի հարկը:
  • Եթե դուք ունեք ճկուն ամսաթվերով սպասվող բժշկական ընթացակարգեր, գուցե ցանկանաք հետաձգել դրանք մինչև հարկային տարին, երբ դուք բախվում եք AMT- ի հետ. եթե ծախսերը կազմում են ձեր AGI- ի ավելի քան 10 տոկոսը, գուցե կարողանաք դրանք հանել:

Մաս 4 -ից 4 -ը. Theանոթացեք Ձեզ AMT կանոնակարգին

Խուսափեք AMT քայլ 12 -ից
Խուսափեք AMT քայլ 12 -ից

Քայլ 1. Իմացեք, թե երբ անպայման պետք է լրացնեք IRS ձև 6251 -ը:

Եթե դուք բավարարում եք որոշակի պայմանների, ձեզանից պահանջվում է լրացնել IRS ձև 6251 -ը `որոշելու համար, թե ինչ AMT- ի եք պարտք, եթե այդպիսիք կան: Եթե հարկային տարում ստացել կամ պահանջել եք հետևյալ հոդվածներից որևէ մեկը, ապա պետք է լրացնեք 5251 ձևը.

  • Արագացված արժեզրկում
  • Բաժնետոմս ՝ կիրառելով խրախուսական բաժնետոմսերի տարբերակ և նույն տարում չեք վաճառել բաժնետոմսը
  • Մասնավոր գործունեության պարտատոմսերից հարկերից ազատված տոկոսներ
  • Ոչ նյութական հորատման, շրջանառության, հետազոտության, փորձարարական կամ հանքարդյունաբերական ծախսեր
  • Աղտոտման վերահսկման օբյեկտների ամորտիզացիա կամ սպառում
  • Եկամուտ (կամ կորուստ) հարկերից պաշտպանված ֆերմերային գործունեությունից կամ պասիվ գործունեությունից
  • Երկարաժամկետ պայմանագրերից ստացված եկամուտները, որոնք հաշվարկված չեն ավարտի տոկոսային մեթոդով
  • Տան հիփոթեքի դիմաց վճարված տոկոսները, եթե դրանք չեն օգտագործվել ձեր տունը գնելու, կառուցելու կամ բարելավելու համար
  • Ներդրումային տոկոսների գծով ծախսեր, որոնք ներկայացվում են Ձև 4952 -ում
  • Operatingուտ գործառնական վնասի նվազեցում
  • Այլընտրանքային նվազագույն հարկային ճշգրտումներ գույքից, վստահությունից, խոշոր գործընկերության կամ կոոպերատիվի ընտրությունից
  • Բաժին 1202 -ի բացառում
  • Generalանկացած ընդհանուր բիզնես վարկ I մասում `3800 ձևի վրա
  • Հզորացման գոտի և համայնքի զբաղվածության վերականգնման վարկ
  • Էլեկտրական մեքենայի որակավորված վարկ
  • Այլընտրանքային վառելիքի մեքենայի լիցքավորման գույքի վարկ
  • Նախորդ տարվա նվազագույն հարկի վարկ
Խուսափեք AMT քայլ 14 -ից
Խուսափեք AMT քայլ 14 -ից

Քայլ 2. Reviewգուշորեն վերանայեք IRS ձև 6251 -ը:

Եթե Դուք ենթակա եք կամ կարող եք ենթարկվել AMT- ի, ուսումնասիրեք Ձև 6251 -ը և ուղեկցող հրահանգները ուշադիր ՝ AMT պարտավորությունը հաշվարկելու համար օգտագործվող տարրերի մանրամասն ակնարկի համար: Համոզվեք, որ ձևը ճիշտ եք լրացնում ՝ խնդիրներից խուսափելու համար:

Քայլ 3. Անհրաժեշտության դեպքում օգնություն ստացեք հարկային մասնագետից:

Հարկային օրենքներն ու ձևերը կարող են շատ շփոթեցուցիչ լինել, հատկապես հարկային օրենսդրության տարեկան փոփոխությունների պատճառով: Եթե ունեք որևէ հարց կամ մտահոգություն, հանդիպեք հարկային մասնագետի հետ, ինչպես հավաստագրված հանրային հաշվապահը:

Խորհուրդներ

  • 2017 թվականի հարկերի կրճատման և աշխատատեղերի մասին օրենքի համաձայն ՝ 2018 -ից 2025 թվականներին ավելի քիչ մարդիկ ենթակա կլինեն AMT- ի:
  • Որոշ իրավիճակներ, որոնք հաշվի են առնում AMT հաշվարկները, շատ կոնկրետ են: Օրինակ, եթե հանքարդյունաբերությունից, նավթից, գազից, փայտանյութից կամ նմանատիպ այլ գործունեությունից սպառվել եք, կարող եք դա հաշվարկել միայն AMT նպատակների համար `օգտագործելով« ծախսերի »մեթոդը (սովորական հարկային համակարգի ներքո կարող եք հաշվարկել սպառումը ծախսերի որևէ մեթոդի միջոցով) կամ տոկոսային մեթոդ): Careգուշորեն վերանայեք AMT- ի հետ կապված IRS- ի ձևերն ու հրապարակումները, կամ խոսեք հարկային մասնագետի հետ, որպեսզի լիովին հասկանաք այս կոնկրետ իրավիճակները և ինչպես դրանք կարող են կամ չկիրառվել ձեզ վրա:
  • Նախկինում Կոնգրեսը պարբերաբար «կարկատաններ» էր ընդունում ՝ AMT կանոնակարգերը ճշգրտելու համար: Այսպիսով, հարկային կանոնակարգերը, ներառյալ եկամտի շեմը, որը կարող է ձեզ ենթարկել AMT- ի, կարող են փոխվել տարեցտարի: Միշտ վկայակոչեք IRS- ի և ձեր հարկային խորհրդատուի կամ հարկերի պատրաստման ծրագրային ապահովման ամենաթարմ տեղեկատվությունն ու ձևերը:
  • AMT- ի հետ կապված կանոնակարգերը կարող են չափազանց բարդ լինել: Ձեր ֆինանսների և հարկային իրավիճակի ուսումնասիրությունը բանիմաց հարկային մասնագետի հետ կարող է հանգեցնել AMT- ից խուսափելու առավել հստակ մշակված ծրագրի:

Խորհուրդ ենք տալիս: